个体户、有限公司、小规模、一般纳税人的区别

个体户、有限责任公司、小规模纳税人和一般纳税人是常见的企业类型，最近常被许多老板提及。今天，我将为大家详细解释它们之间的区别以及相关的税务问题。

个体户：通常在名称后带有如“店”、“经营部”、“中心”等字样。我们走在街上看到的许多店铺都属于个体户。个体户可以选择是否开设银行对公账户，如果选择开设，则可以使用经营者的个人银行卡作为经营账户。个体户不需要缴纳企业所得税，而是根据其经营收入缴纳个人所得税。这个所得税有两种计算方式：查账征收和核定征收。

查账征收：这种方式下，个体户的收入减去相关成本费用即为利润。再根据这个利润乘以相应的税率，就可以得出应缴纳的个人所得税。税率根据五级累进制计算，范围在5%到35%之间。

核定征收：又分为两种情况。第一种是定期定额双定户，通常这类个体户的月销售额不超过3万，可以免缴个人所得税。而目前增值税方面，月开票不超过10万的个体户也免缴增值税。这种双定个体户基本上没有税务负担。街边的小店铺，虽然面向C端客户，但业务规模不大，通常采用这种方式。此外，一些税收优惠园区也提供此类核定方式，例如月度销售额10万（季度30万）的个体户可以免缴个人所得税和增值税，这意味着年收入在120万以内的个体户可以享受零税负。

第二种核定方式是直接核定个人所得税的税率，一般在0.5%到1.5%之间。这种计算方式简单明了，例如当期销售收入为200万，核定的税率为0.5%，那么应缴纳的个人所得税就是200万乘以0.5%，即1万，无需考虑成本发票的问题。在某些税收优惠园区，如重庆，个体户的核定税率甚至可以低至0.6%，远低于查账征收时的5%到35%的税率。

有限责任公司分为一人有限责任公司和多人有限责任公司。其中一人有限责任公司每年需要进行审计。有限责任公司需缴纳企业所得税，但如果公司资产总额不超过5000万，从业人数不超过300人，且利润总额不超过300万，那么该公司被归类为小型微利公司，可以享受小微企业所得税优惠政策。优惠后的企业所得税税率仅为5%。对于不符合小微企业条件的企业，所得税税率为25%。因此，企业老板可以考虑合理规划公司业务以享受小微企业的税收优惠政策。具体如何规划，可以与我们进行更深入的交流和探讨。

小规模纳税人和一般纳税人是指纳税人在增值税中的纳税分类，与企业性质无关。无论是个体户还是有限公司，都有可能被归为小规模纳税人或一般纳税人。企业的纳税类型可以根据经营情况自主选择，但需注意，如果连续12个月内的收入超过500万，企业将被强制升级为一般纳税人。

对于小规模纳税人，其计税方式是直接将收入乘以适用的税率来计算应纳税额，当前的适用税率为3%。目前，小规模纳税人享受优惠政策，可以按照1%的税率开具发票进行征收。

一般纳税人无论开具普通发票还是专用发票，都需要缴纳增值税。其计税方式是销项税减去进项税，得出应纳税额。进项税的抵扣必须使用专用发票，但并非所有专用发票都可以抵扣。例如，用于个人消费或招待客户的专用发票就不能进行抵扣，即使获得了专用发票也不能进行抵扣。

对于一般纳税人企业，增值税税负的高低主要取决于进项抵扣的多少和产品的增值空间。如果企业进项抵扣不足，就需要审视其购进业务情况，看是否有应取得而未取得进项发票的业务，从而有效降低税负。如果企业的进销匹配达到100%，但产品毛利很高，即增值空间大，会导致增值税偏高。在此情况下，企业不应购买发票，因为这是严重的违法行为。企业可以考虑将注册地迁移至一些税收优惠园区，享受地方增值税返还扶持政策。以目前招商的园区为例，企业落户园区后可以享受园区40%-80%的增值税返还，且按月兑现，有效降低企业的税负。