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小规模纳税人怎么转成一般纳税人?最新操作方法及5个常见误区

655次浏览     发布时间:2024-03-06 22:22:20    

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小规模纳税人怎么转成一般纳税人呢?

我们知道纳税义务人主要分小规模纳税人和一般纳税人两种类型,一般公司注册成功后就会默认为小规模纳税人,在满足一定条件后即可申请为一般纳税人,那么小规模纳税人如何申请为一般纳税人呢?

关于定义

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位,一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

小规模纳税人转一般纳税人的条件

具备以下条件之一的企业,均可申请认定为增值税一般纳税人:

  1. 开业满一年的企业
  2. 新办企业自开办之日起三个月以内,具有符合以下条件的:会计核算健全,预计年应税销售额超过小规模企业标准,具有固定生产经营场所。
  3. 具有进口经营权的出口企业
  4. 持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业
  5. 水电经销企业

符合规定的小规模纳税人,可自行向主管税务机关申请成为一般纳税人资格

注意:个体户是不能自行申请的,个体户在连续12个月开票额达到一定条件后可被认定为一般纳税人资格。

申请一般纳税人所需要的资料

  1. 营业执照原件(正本或副本)
  2. 公章,发票章,私章
  3. 法人身份证复印件
  4. 开户许可证复印件

小规模纳税人5个常见误区问题

  1. 小规模纳税人开具增值税普通发票是否一律免缴增值税?

回答:不一定,结合今年新出台的小规模纳税人免征增值税优惠政策需要注意的5个要点可知:第一,纳税义务发生时间应该在2022年4月1日至2022年12月31日;第二,属于小规模纳税人(不包括一般纳税人选择简易计税);第三,享受免税政策的销售额仅包括适用3%征收率的销售收入;第四,属于增值税应税收入(非不征税收入);第五,开具的发票为免税普通发票。

  1. 小规模纳税人可以开具增值税专用发票吗?

回答:可以开具!

  1. 小规模纳税人季度销售额不超过45万元免征增值税,同时也免征企业所得税吗?

回答:小规模纳税人每个季度销售额不到45万元,免征增值税,但是不免征企业所得税。

  1. 小规模纳税人季度销售额不超过45万元免征增值税,成本费用就不需要取得发票吗?

回答:需要,如果是企业日常发生的支出费用那就必须依法取得合规合法的票据,否则没法在企业所得税前扣除,这样会增加企业的税务风险。

  1. 小规模纳税人只能按照季度申报吗?

回答:按照固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或是1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。

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